Nowe ulgi podatkowe mogą znacząco obniżyć koszty prowadzenia firmy. Sprawdź, jakie warunki należy spełnić, aby skorzystać z tych rozwiązań.
Jakie firmy mogą korzystać z ulgi na żołnierzy WOT?
Ulga podatkowa za zatrudnienie żołnierzy Wojsk Obrony Terytorialnej (WOT) lub aktywnej rezerwy (AR) jest dostępna dla szerokiego grona przedsiębiorstw, w tym zarówno dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, jak i osób prawnych opodatkowanych CIT. Warunkiem skorzystania z preferencji jest zatrudnianie żołnierzy na podstawie umowy o pracę i wypłacanie wynagrodzenia co najmniej w wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę.
Największe korzyści odniosą mikroprzedsiębiorcy oraz małe przedsiębiorstwa, które mogą powiększyć kwoty odliczeń o współczynnik 1,5. W praktyce oznacza to, że zamiast standardowego odliczenia wynoszącego maksymalnie 24 000 zł na jednego żołnierza, mikroprzedsiębiorca może odliczyć aż 36 000 zł. Przedsiębiorcy zatrudniający co najmniej pięciu pracowników na pełny etat przez cały rok podatkowy również mogą zwiększyć swoje odliczenia, choć w tym przypadku współczynnik wynosi 1,2, co podnosi maksymalne odliczenie do 28 800 zł.
Z ulgi mogą skorzystać także większe firmy, o ile spełniają określone wymogi dotyczące zatrudnienia i wynagrodzenia żołnierzy. Jedynym ograniczeniem jest wymóg, aby zatrudniony żołnierz nie był udziałowcem, wspólnikiem ani akcjonariuszem firmy.
Preferencje te dotyczą przedsiębiorców działających w różnych branżach, co oznacza, że ulga może być szczególnie atrakcyjna dla firm z sektorów wymagających stabilnej siły roboczej, takich jak logistyka, budownictwo czy przemysł produkcyjny. Pracodawcy mogą dzięki temu nie tylko zyskać na podatkach, ale również zwiększyć swój wizerunek jako firmy wspierającej obronność kraju.
Jak wprowadzić ulgę podatkową w działalności?
Wprowadzenie ulgi podatkowej na żołnierzy WOT i AR wymaga spełnienia kilku formalności oraz odpowiedniego przygotowania dokumentacji. Pierwszym krokiem jest zapewnienie, że zatrudniony pracownik pełni terytorialną służbę wojskową lub służbę w aktywnej rezerwie przez wymagany okres czasu. Minimalny okres to 12 miesięcy nieprzerwanej służby, a wysokość odliczenia rośnie wraz ze stażem pracownika.
Aby odliczyć ulgę, należy:
- Dokumentacja zatrudnienia: Zatrudnić żołnierza na podstawie umowy o pracę z wynagrodzeniem wynoszącym co najmniej minimalną pensję.
- Potwierdzenie służby wojskowej: Upewnić się, że żołnierz rzeczywiście pełni służbę w WOT lub AR. Można to zweryfikować za pomocą zaświadczenia wydanego przez właściwe organy wojskowe.
- Ewidencja podatkowa: Utrzymywać szczegółową ewidencję wynagrodzenia, czasu służby oraz innych wymaganych danych, takich jak numer PESEL pracownika.
- Uwzględnienie w deklaracji podatkowej: Ulga podatkowa jest odliczana w rocznym zeznaniu podatkowym. Należy uwzględnić wszystkie wymagane informacje, w tym liczbę miesięcy i lat służby, status przedsiębiorcy (mikroprzedsiębiorca, mały przedsiębiorca itp.) oraz wysokość odliczenia.
Jeśli firma spełnia warunki pozwalające na zwiększenie kwoty ulgi (np. jest mikroprzedsiębiorcą), odliczenia należy pomnożyć przez odpowiedni współczynnik.
W przypadku kontroli podatkowej pracodawca musi być gotowy przedstawić zaświadczenia, oświadczenia oraz inne dokumenty potwierdzające prawo do ulgi. Dotyczy to zarówno danych dotyczących zatrudnienia, jak i potwierdzenia służby wojskowej.
Dzięki odpowiedniemu przygotowaniu można nie tylko zoptymalizować obciążenia podatkowe, ale również wesprzeć pracowników w ich służbie na rzecz obronności kraju, zyskując jednocześnie dodatkowe korzyści wizerunkowe i finansowe.
